房产税费包含哪些种类及比例？

在房产交易和持有过程中，涉及多种税费，了解这些税费种类及比例，对购房者和房产持有者至关重要。下面为大家详细介绍常见的房产税费。

契税是房产交易中常见的税种，它是在土地、房屋权属发生转移时，向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税的缴纳比例因多种因素而异。一般情况下，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。不过，北上广深暂不适用第二套改善性住房契税优惠政策，其第二套住房契税一般按3%征收。

增值税主要针对销售不动产的单位和个人征收。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。但北上广深地区，个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

个人所得税在房产交易中也较为重要。若能提供房屋原值凭证，个人所得税应纳税额为（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－有关合理费用）×20%；若不能提供房屋原值凭证，一般按住房转让收入的1%核定征收。不过，个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10% - 30%后的余值，税率为1.2%；从租计征的，以房产租金收入为计税依据，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。不过，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。在房产交易中，个人买卖住房暂免征收印花税，但房地产开发企业签订商品房销售合同应按“产权转移书据”税目缴纳印花税，税率为0.05%。

为了更清晰地对比各税费，以下是整理的表格：

税费种类 征收对象 比例 契税 承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人 1% - 3%（因情况而异） 增值税 销售不动产的单位和个人 5%（部分情况免征或差额征收） 个人所得税 转让房产取得所得的个人 20%（能提供原值）或1%（不能提供原值），部分情况免征 房产税 产权所有人 从价计征1.2%，从租计征12%（个人出租住房4%） 土地增值税 转让国有土地使用权等取得收入的单位和个人 四级超率累进税率30% - 60%（个人销售住房暂免） 印花税 书立、领受相关凭证的单位和个人 0.05%（个人买卖住房暂免）

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