投资房产时需关注的税务问题有哪些？

在进行房产投资时，税务问题是不可忽视的重要方面，它会直接影响到投资的成本和收益。以下为您详细介绍房产投资过程中需要关注的税务问题。

购房阶段，契税是投资者需要缴纳的一项重要税种。契税的税率通常根据房屋的面积和是否为首套房等因素来确定。一般而言，首套房面积在90平方米及以下的，契税税率为1%；面积在90平方米以上的，契税税率为1.5%。二套房面积在90平方米及以下的，契税税率为1%；面积在90平方米以上的，契税税率为2%。不过，不同地区可能会根据当地政策有所调整。

持有房产期间，房产税也是需要考虑的因素。目前，房产税在部分城市试点征收。对于投资性房产，如果用于出租，还需要缴纳相关的租赁税。租赁税包含多个税种，如增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税和个人所得税等。以个人出租住房为例，增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；房产税依照房产租金收入计算缴纳，税率为4%；个人所得税对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收。

当投资者决定出售房产时，会涉及到增值税和个人所得税。如果房产持有不满2年就对外销售，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税（北上广深除外）。个人所得税方面，如果能够提供房屋原值凭证，按照“财产转让所得”项目征收，税率为20%；若不能提供房屋原值凭证，则按照住房转让收入的1% - 3%核定征收。

为了更清晰地对比各阶段的税务情况，以下是一个简单的表格：

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