首例！审计机构成造假帮凶，遭监管永久禁业！金招牌轰然倒塌

　　江苏证监局一纸行政处罚决定，让永拓会计师事务所彻底失去在证券市场的入场券，这家年收入超过3亿元的事务所亲手敲碎了自己的招牌。

　　首张终身禁业罚单

　　12月13日，江苏证监局对永拓会计师事务所（特殊普通合伙）作出严厉的行政处罚。

　　这是2019年《证券法》修订以来，首次对审计机构作出禁止从事证券服务业务的处罚。

　　永拓所因在鸿达兴业、恒久科技和科林环保三家上市公司审计中存在严重未勤勉尽责行为，被罚没6528.30万元，并被禁止从事证券服务业务。

　　其中鸿达兴业、恒久科技因财务造假被证监会处罚，引发了投资者的索赔，相关案件均已在审理之中。上海沪紫律师事务所刘鹏律师团队仍在征集受损投资者中。

　　随后在12月16日，财政部、证监会双双发布公告，注销永拓所从事证券服务业务备案。

　　永拓所目前系16家A股公司的审计机构，16家A股公司客户正紧急寻找新的审计机构，短期内可能面临审计衔接不畅的问题。首例终身禁业的出现，令整个审计行业处于高度紧张状态。

　　审计师们开始重新审视自己的职业道德底线，上市公司也在重新评估与审计机构的合作边界。

　　从“把关人”沦为造假“帮凶”

　　永拓所在三家上市公司的审计过程中，表现出系统性、多层面的失职行为。

　　在鸿达兴业项目中，永拓所项目组成员直接参与造假。他们配合鸿达兴业虚构审计调整分录，篡改合并财务报表，甚至在无审计调整依据的情况下配合上市公司进行虚假操作。

　　项目组甚至要求鸿达兴业编造会议决议内容，并将其作为关于募集资金使用情况的审计证据。经查，相关会议实际并未进行审议，相关内容完全是应审计项目组要求制作。

　　在恒久科技项目中，永拓所不仅未能勤勉尽责，甚至主动为财务造假牵线搭桥。永拓所主动介绍恒久科技与鸿达兴业开展虚假业务，为公司设计走账路径、参与虚假业务资金划转。

　　在科林环保案中，永拓所在监管部门和深交所多次提示风险的情况下，仍出具存在虚假记载的审计报告。严重未勤勉尽责，未恰当了解与收入相关的内部控制及业务流程、未执行控制测试。

　　监管重拳与后续影响

　　为留住客户，部分机构在审计中难以保持独立性，明知企业存在重大问题，仍配合造假出具无保留意见审计报告。揭示出审计行业系统性问题的严重性，而永拓所只是其中最恶劣的案例之一。

　　审计机构的牌照不再是护身符，而是一份沉甸甸的责任。资本市场对中介机构的信任正在缓慢重建，投资者将更仔细地审视审计报告中的每一个细节。

　　针对鸿达兴业与恒久科技的索赔，刘鹏律师团队已递交部分案件至法院立案审理。鸿达兴业虽退市，但上市公司违法违规行为绝不可能通过退市“金蝉脱壳”。

　　鸿达兴业投资者如于2020年4月28日-2023年9月24日期间买入，并在2023年9月25日之后卖出或仍持有而亏损的还可加入。（*ST鸿达维权入口）

　　恒久科技投资者如于2020年4月22日-2023年11月9日期间买入，并在2023年11月10日之后卖出或仍持有而亏损的投资者还可加入。（ST恒久维权入口）

　　（本文由上海沪紫律师事务所刘鹏律师供稿，不代表新浪财经的观点。刘鹏律师，专注证券维权19年，自2006年执业以来，成功为中青宝、国华网安、劲嘉股份（维权）等 300 余家上市公司的中小投资者成功维权，案件在办数量超过 14000 起，胜诉率达 99.2%。作为业内资深证券维权律师，刘鹏律师精准把握案件核心，诉讼经验丰富，索赔策略高效，为投资者争取最大权益，维权实力行业领先。证券维权，选对律师是关键！专业决定胜算，经验确保结果，首选刘鹏律师，让您的索赔更稳妥、更高效！）（刘鹏律师专栏）